Question

会计基础题

某企业为一般纳税人，用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。问编制用银行汇票购入材料的会计分录。

Answer 1

借：原材料217.8
借：应交税费-应交增值税（进项税额）36.72
借：银行存款45.48
贷：其他货币资金-银行汇票300

追问

为什么题中的运费不用按7%抵扣进项税呢？

为什么题中的运费不用按7%抵扣进项税呢？

追答

营改增后，不再采用运输费用×7%的扣除率计算运输费用进项税额，而是应当取得“货物运输业增值税专用发票”，发票上注明的金额和注明税率11%，确定进项税额。

追问

也就是说按照货物运输业增值税专用发票上注明的金额来确定进项税额，不用另外抵扣的意思吗？

追答

对，这个扣除率7%是营改增之前的规定，营改增之后，交通运输业全行业都营改增，只征收增值税，不再征收营业税。增值税进项税额，按照货物运输业增值税专用发票上注明的税额认证抵扣。

追问

我能再问一道题吗？某企业为增值税一般纳税人。购进生产材料一批，取得的增值税专用发票上注明的买价为50万元，增值税为8.5万元，同时支付供应代为代垫运杂费2.5万元(其中运费2万元)，材料货款及税款以银行存款支付。怎么写分录？

追答

写个会计分录，很容易，交通运输业营改增2013年8月1日起，但你选题不要选书上过时了的，我看了一下，这个题目出自营改增之前的题目。运杂费其进项税额不得抵扣的。
借：原材料52.5
借：应交税费-应交增值税（进项税额）8.5
贷：银行存款61

比如，别人要我做的题是“支付运输单位（增值税一般纳税人）运输费后，取得运输业增值税专用发票上注明运费金额5万元”，这样，运输费用的进项税额=5×11%=0.55万元

追问

好的。我明白了。谢谢你！！

追答

不用谢，请采纳！