Question

小微企业增值税申报表中小微企业免税销售额怎么填

公司属于小微企业。
请问我要怎么填写增值税报表？以前一直都是只填写第一栏的应税服务，填本期发生额，这个月的销售总额是12300元（不含税销售额为11941.75元）：其中含税务局代开发票销售额为8000元（不含税金额为7767元）；机打普通发票4300元（不含税金额为4174.76元）
第一栏我填上11941.75，第2栏填7767元，但是当我保存的时候就提示我，我销售额符合小微企业标准，请正确填报第1栏、7栏。我该怎么填？急！跪谢各位了。
其中第7栏我填0或12300或11941.75都出现销售额符合小微企业标准，请正确填报第1栏、7栏。
第7栏填20000或30000时，出现销售额超过小微企业标准，不允许填报第7栏。
第一栏不填，第7栏填12300时，出现的意思是第1栏的数不能小于第2栏+第3 栏的和。
我该怎么填？急！跪谢各位了。

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Answer 1

1. 季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

2. 小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

3. 小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

4. 如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。

5. 第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填入。

6. 小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。

7. 满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行，第6行自动计算出来。

8. 如果不自动计算，需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额。填写完成后即可申报。

   

Answer 2

第一栏、第二栏应填7767元，第八栏填4174.76元，具体详见《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2014年第58号http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=b416353bfdf9f9695f07461b3f16de06&term=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E7%94%B3%E6%8A%A5%E8%A1%A8%28%E5%B0%8F%E8%A7%84%E6%A8%A1%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%E9%80%82%E7%94%A8%29

Answer 3

符合小微企业增值税申报表免税销售额填写在第9、10栏，第17、18栏。

Answer 4

小微企业免税销售额填写申报流程：
(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报"地产地销"栏，所有企业如有"出口货物"情况的都须申报。烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入"一般销售"、一半记入"地产地销"，分别按其适用税率计算销售税额。
(2)"货物或应税劳务名称"，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单。
(3)"应税销售额"的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入"应税销售额"中。
(4)"税率"按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

Answer 5