Question

个人所得税的计算题求说明

某大学教授,本月所在学校为其发放工资5000元,同时为某公司提供法律咨询服务,获得劳物报酬4500元,请计算此人本月应交多少个人所得税?

答:(1)计税工资=5000-800=4200元
(2)工资应交个人所得税=500*5%+1500*10%+2200*15%=505元
(3)劳务报酬应交个人所得税=4500*(1-20%)*20%=720元
(4)此人本月应交个人所得税总额=505+720=1255元

请各路高手给学生讲解下此题,主要请教第(2)\(3)步骤的讲解,在此谢过.

Answer 1

首先告诉你，现在个税起征点是2000元，你说的过去的800元起征点时计算的。
我按你说的解释一下，工资税按九级税率计算，税率表是
（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 （0）
2 超过500元至2000元的部分 10 （25）
3 超过2000元至5000元的部分 15 （125）
4 超过5000元至20000元的部分 20 （ 375）
5 超过20000元至40000元的部分 25 （1375）
6 超过40000元至60000元的部分 30 （3375）
7 超过60000元至80000元的部分 35 （6375）
8 超过80000元至100000元的部分 40 （10375）
9 超过100000元的部分 45 （15375）
即把计税工资4200，分成500、1500、2200，三部分计算，但这样算很繁琐，一般采用速算扣除数，按此题即4200*15%-125=505.
劳务报酬计算有两种情况一是不足4000的，应纳税额=（每次收入-起征点）*20%
二是每次收人4000以上的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率
税率表 税率% 速算扣除数
不超过20000元部分 20 0
超过20000-50000元部分 30 2000
超过50000元部分 40 7000
教授得4500，所以应纳税额=4500*（1-20%）*20%=720

Answer 2

这个题目过时啦~~现在的起征点是2000，不是800啦
1 不超过500元的 5% 0
2 超过500元至2000元的部分 10% 25
3 超过2000元至5000元的部分 15% 125
4 超过5000元至20000元的部分 20% 375
5 超过20000元至40000元的部分 25% 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30% 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35% 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40% 10375
9 超过100000元的部分 45% 15375

现在的简便算法是：（收入-起征点）*适用税率-速算扣除数
题目（2）可以这么算（5000-800）*15%-125=505
（3）对劳务报酬所得，每次收入超过4000元的
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%