Question

帮忙做一下会计分录！！

1、购入不需要安装的机床一台，价税款85000元，包装费4500，运杂费1500元，账款尚未支付，机床已经交付生产车间使用。
2、年末对资产进行清理时，发现未人账的设备一台，重置完全价值为100000元，预计使用年限10年，已使用两年，已折旧19000元。经批准以转销。

谢谢啦。

Answer 1

1、
借：固定资产91000
贷：应付账款91000

2、按照《企业会计制度》的规定，企业要定期或不定期地对固定资产进行盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于财产清查中盘盈的固定资产，报经批准转销时，应当计入当期损益。

按照《企业会计准则》的规定，既然是前期差错,应该通过以前年度损益调整进行核算.
借:固定资产 100000
贷：累计折旧19000
贷:以前年度损益调整 81000

借::以前年度损益调整 81000
贷:利润分配--未分配利润81000
同时还需要调整盈余公积金.

进而调整会计报表的年初数.

Answer 2

1、
借：固定资产91000
贷：应付账款91000

2、
借：固定资产81000
贷：以前年度损益调整81000

结转
借：以前年度损益调整81000
贷：利润分配=未分配利润81000

Answer 3

1。 借：固定资产91000
贷：应付账款91000
2。按照《企业会计准则》的规定，既然是前期差错,应该通过以前年度损益调整进行核算.只调去年1年的损益
借:固定资产 100000
贷：累计折旧9500
贷:以前年度损益调整 90500
借::以前年度损益调整 90500
贷:利润分配--未分配利润90500
今年的折旧计提
借：制造费用9500
贷：累加折旧9500