Question

求教一道有关对外捐赠企业所得税纳税调整的题目

Answer 1

某企业将成本为150万元的自产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万元。收入确认的相关处理是怎样的？
　　

『答案解析』
　　企业所得税：视同销售收入200万元，（计提广告费和招待费基数），视同销售成本150万元。
　　

增值税：200×17%＝34（万元）。
　　

会计处理：不确认收入，计入营业外支出的数额184万元。
　　

（假设当年该企业的会计利润为1000万元）
　　

捐赠成本＝150+200×17%＝184万元,税法允许扣除的捐赠支出＝1000×12%＝120（万元），纳税调整增加64万元。  

Answer 2

捐赠超出利润总额12%的部分要做纳税调增金额。