Question

高级财务会计问题求问！！！！！

A公司与B公司为母子关系，A公司在2012年3月10日销售产品给B公司，成本为14万元，售价为20万元，增值税税率为17%，B公司购入后作为固定资产使用，支付运费安装费2.6万元，于2012年7月20同时要按直线法计提折旧，折旧年限为五年，不考虑净残值
1）计算固定资产原价和每年折旧额
2）编制发生交易当年的抵销分录
3）编制2014年抵销分录
4）编制正常报废当年的抵销分录
5）如该项固定资产在2016年4月提前报废，编制2016年抵销分录
6）如该项资产在2015年10月转卖取得款项16万，编制当年抵销分录。

Answer 1

对于期末留存的存货，站在B公司的角度，应该计提15[150×(1－60%)－45]万元的存货跌价准备；而站在集团的角度，不需要计提存货跌价准备，因此在编制抵销分录时应该抵销存货跌价准备15万元。