Question

甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务：

甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务：
（1）为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税352元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
（2）为生产应税商品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1357元，委托运输企业（增值税小规模纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
（3）销售货物，收取不含税金额12000元，另收取包装费3596元。
（4）采取预收货款方式销售一批货物，不含税总价款150000元，当月预收60%的货款，其余部分下月收回，货物尚未发出。
（5）资产的一批货物因管理不善被盗，账目成本9000元，成本中外购比例占70%。
（6）销售自己使用过的2012年购入的固定资产，开具普通发票，取得价税合计金额29000元。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的列出算式，计算结果保留两位小数）。
（1）计算甲企业当期可以抵扣的进项税额。
（2）计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。
（3）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

Answer 1

简单说下吧
（1）外购货物及服务用于免税项目，其进项税不得抵扣，需转出。
（2）税务局代开的增值税专用发票，税率3%，可抵扣。
（3）包装物需价税分离后并入销售额，一并缴纳增值税。
（4）采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
（5）其中外购部分货物的进项税需转出。
（6）2009年1月1日后购入的固定资产其进项税可以抵扣，因此按照适用税率（16%）征收增值税。