Question

请帮忙做一下会计分录，谢谢！

1、购入一台不需要安装的机床一台，价税款85000元，包装费4500元，运杂费1500元，账款尚未支付，机床已交给生产车间使用。（ 补充问一下交给生产车间用不用做分录？）
2、年末对资产进行清查时，发现未入账的设备一台，重置完全价值为100000元，预计使用年限10年，已使用2年，已折旧19000元。经批准予以转销。
3、开出并承兑3个月的商业汇票一张，用以抵付前欠中海公司所购材料价税款234000元。

Answer 1

1、进项税=85000/（1+17%）*17%+1500*7%=12455.43（新的会计制度规定购入的固定资产的进项税额可以抵扣，运费也可以抵扣7%的进项税）
借：固定资产 78544.57（85000/1.17+4500+1500-1500*7%=78544.57）
应交税费——应交增值税（进项税额）12455.43
贷：应付账款——** 91000
如果按照旧会计制度来做分录的话，是这样的：
借：固定资产 91000
贷：应付账款 91000
另外补充一下：交给生产车间使用不用做分录
2、新会计制度下的分录：
（1）盘盈时：
借：固定资产 100000
贷：累计折旧 19000
以前年度损益调整 81000
（2）确定所得税：81000*25%=20250
借：以前年度损益调整 20250
贷：应交税费——应交所得税 20250
（3）结转为留存收益：
借：以前年度损益调整 60750
贷：利润分配——未分配利润 60750
旧会计制度下的分录：
（1）盘盈时：
借：固定资产 100000
贷：累计折旧 19000
待处理财产损溢 81000
（2）批准后：
借：待处理财产损溢 81000
贷：营业外收入 81000
3、借：应付账款——中海公司 234000
贷：应付票据 234000

Answer 2

做不做账跟你有没有收到发票为准，付了钱收到发票就可以做账，没收到的话月末可以暂估入账。没付款项的话就是应付账款了
1、借：固定资产 91000
贷：应付账款 91000
2、借：固定资产 100000
贷：以前年度损益调整 100000
借：累计折旧 19000
贷：固定资产 19000
3、借：应付账款 234000
贷：应付票据 234000

Answer 3

1、借：固定资产 91000
贷：应付账款 91000

2、借：固定资产 100 000
贷：以前年度损益调整 100 000
借：制造费用（车间使用） 19000
贷；累计折旧 19000

3、借；应付账款 234 000
贷：应付票据 234 000