Question

一道增值税的计算题

◎某电脑电视机厂（增值税一般纳税人）2008年10月销售给某商场100台电视机，不含税价为3000元/台，并开具增值税专用发票。双方议定由电视机厂下设的运输队负责运输，商场支付运输费2340元(电视机厂开具普通发票)。当月电视机厂准予抵扣的进项税额为36000元。电视机厂当月应纳增值税为（ ）。
A.15397.8元
B.15000元
C.15340元
D.51000元

这个，【答案解析】 本题考核增值税的混合销售。应纳增值税＝[3000×100＋2340÷（1+17％）]×17％－36000＝15340（元）

这个混合销售，为什么2340要算作含税收入？
而且，不是运费可以抵扣7%的吗？
还是有点乱，我再想想~~~谢谢了~

Answer 1

因为核算的是销项税额，是他收到运费，所以要计算销项税额的，如果是支付的运费，收到的是专用发票，就可以按照7%来抵扣进项税额。不知我这样说你明白吗？我以前也为这个闹不明白呢，不过现在明白了，主要是看你公司是支付还是收到运费来核定计算进项还是销项的。

Answer 2

运费只有开具运输费专用发票的时候才可以抵扣7%啊，可是题目中说开具的是普通发票耶