Question

会计系的新生，求大佬帮帮忙

不是想抄答案，是因为星期一要我上台分步骤讲解，希望能保证是对的，谢谢各位前辈了

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Answer 1

第1题，假定小规模纳税人税率为2%，消费税税率为15%。

2019年10月增值税

借:银行存款80000

借:银行存款2400

贷:主营业务收入78431

贷:应交税费-应交增值税-销项税额1569

贷:其他应付款2400

计提消费税:

借：主营业务税金及附加11765

贷：应交税费——应交消费税11765

2020年10月

借:其他应付款2400

贷:营业外收入2353

贷:应交税费-应交增值税-销项税额47

答案:2019年应纳税款为增值税1569元加消费税11765元。2020年应交税款为增值税47元。

第2题:假定小规模纳税人税率为2%，黄酒消费税是按重量计算的，收税标准为240元/吨。

2020年10月

借:其他应付款2400

贷:营业外收入2353

贷:应交税费-应交增值税-销项税额47

答案:2019年应纳税款为增值税1569元加消费税1920元；2020年应交税款为增值税47元。

第3题:假定小规模纳税人税率为2%，药酒消费税税率为10%.

本月增值税

借:银行存款80000

借:银行存款2400

贷:主营业务收入80784

贷:应交税费-应交增值税-销项税额1616

计提消费税:

借：主营业务税金及附加8078

贷：应交税费——应交消费税8078

所以本月应纳税款为增值税1616元加消费税8078元。