Question

加拿大有哪些税种？

Answer 1

加拿大国家整体属于联邦制，与此联邦制体系相适应的加拿大税收体系也是实行联邦和地方分权型税收国家，在加拿大经营公司以下几种税收是需要了解的。
公司所得税
公司所得税就是公司经营所得利润部分需要缴纳的税收，加拿大企业中，独资和合伙企业的收入视作投资人的个人收入，纳入个人所得税交纳。
公司的所得分为营利所得与财产所得两类，其区别的依据是公司持有该财产的动机及雇员参与的程度。若持有的动机是投机或日常营运，叫做营利所得;而持有的动机是作长期投资，不积极活动或经营，应纳入财产所得，如财产出租所得、财产出售所得等。
消费税
加拿大企业需义务缴纳消费税，所以企业在进行记账的时候，需要记录每一笔收入和支出的GST/HST,，QST金额。并且企业需要定期汇总GST/HST, QST 代收代支的费用，要定期进行申报，一般可以选择每个季度申报一次。
如果企业的收入高于支出，那就要给CRA补足消费税，但要是开支多于收入，税局就会退还消费税的超出部分。
工资和雇主缴税
加拿大公司在雇佣员工的时候，需要缴纳雇主部分的税务。也就是说，企业在给员工发工资时，需要向税局申报的包括：联邦工资所得税，就业保险和养老金计划等费用进行计算和扣除。如果企业是在魁省，那就需要有其他一些单独的魁省税收项目需要计算，企业还需要缴纳对健康服务基金的贡献和与劳工标准相关的雇主税款。
同时，企业还需要定期支付职业健康和安全保险费。在计算以上这些代收款项后，需要申报给税局并缴纳相应费用。

Answer 2

（一）联邦政府：联邦所得税、商品劳务税/统一销售税(2010年7月1日起，安大略省和大西洋四省--NB、NS、NL、PEI省采用统一销售税取代目前联邦货品及服务税(GST)及省销售税(PST)双轨并行方式）、关税、汽油及气体燃料专利税由联邦统一征收。

（二）省及地区政府：省／地区所得税、省销售税（PST，艾尔伯塔省、西北地区及育空地区除外）、采矿税、天然资源专利税、资产税（艾尔伯塔省、爱德华王子岛、西北地区及育空地区除外）。

（三）市政府：物业税、商业税、所得税。

许多的福利如道路建设、公共设施建设、学校、健康保险、警察等执法单位、社会福利以及其他许多政府负担的事均是通过税收支付的。

商品劳务税/统一销售税(GST/HST)

按省份划分的 GST 和 HST 税率

艾伯塔省、不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、西北领地、努纳武特、魁北克、萨斯喀彻温省和育空地区为 5%（仅限 GST）

在安大略省为 13% (HST)

在新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多、新斯科舍省和爱德华王子岛地区为 15% (HST)

省级销售税：PST、RST 和 QST

除 GST 外，部分省份还会收取 PST 税率：

不列颠哥伦比亚省 - 省销售税为 7% (PST)

曼尼托巴省 - 零售税为 7% (RST)

魁北克省 - 省销售税为 9.975% (QST)

萨斯喀彻温省 - 省销售税为 6% (PST)

Answer 3

所得税(Income tax)：加拿大宪章赋予联邦和各省征收所得税的权利，这样，我们纳税人就需要向两级政府都缴纳所得税。
消费税(GST/HST): 消费税也与我们每个人的生活息息相关。
土地转让税(Land transfer tax): 土地转让税是在房产买卖时需要向政府缴纳的一种税款。
地税(Property tax): 地税是市级政府征收的，是各个市府最主要的收入来源，它是由物业的评估值乘以税率而确定的。