Question

财务部门报销差旅费怎么做会计分录

Answer 1

报销差旅费的会计分录：借：管理费用-差旅费贷：库存现金；借出时，借：其他应收款贷：库存现金；报销时全部花完，借：管理费用-差旅费贷：其他应收款有剩余现金借：库存现金管理费用-差旅费贷：其他应收款；补款时，借：管理费用-差旅费贷：库存现金其他应收款。
会计分录制作流程具体如下：
1、首先分清费用所隶属的会计科目：差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等；交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出；住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出；伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴；邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用；行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用；杂费是指出差人员由于工作需要支付的除上述费用以外的其他费用；
2、根据科目性质和该账户所记录的经济内容性质，确定借贷方向，会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目，会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同；
3、编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确；遵循有借必有贷，借贷必相等的会计基础原则；
4、了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运有效性，确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性；
5、会计分录做完后应当检查，应当使借贷发生额相等和借贷余额相等。