Question

小规模纳税人开专票税率是多少?

Answer 1

小规模纳税人开专用发票税率是3%。财政部和国家税务总局另有规定的除外。小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，因此小规模纳税人需要根据不同的业务类型适用不同的征收率，像小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额乘以乘以征收率。
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

Answer 2

小规模纳税人开专票税率是3%或者1%。
由于现在的税收优惠政策，3%可以减按1%来征收，同时，季度（不含税）销售额不超过30万是免收增值税的，开普票的情况的下可以享受这个政策，如果开的是专票，无论金额大小，专票的增值税是不能减免的。实际我们给客户开票时，可以根据客户要求，按1%或3%来开，没有特定要求。
如果客户是一般纳税人，那么他收到小规模开的发票，只能按1%或3%抵扣。由于一般纳税人抵扣了这部分税款，所以这部分税款要由小规模纳税企业来缴纳。可抵扣的税额比较少，和一般纳税人企业合作，对方的纳税成本会比较高，出于这个原因，很多一般纳税人会要求开3%的专票。已经开具了3%的专票，也不影响给其他客户开1%的专票。