Question

所得税费用属于会计科目那个大类，借方和贷方分别登记什么？

Answer 1

，所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额\x0d\x0a帐户借方就登记企业负提的所得税，\x0d\x0a贷方登记转入本年利润的所得税。\x0d\x0a计提时：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a贷：应交税费－应交所得税；\x0d\x0a缴税时做：\x0d\x0a借：应交税费－应交所得税；\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a结转时：\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：所得税费用

Answer 2

损益类科目，借方登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

使用该科目时需注意：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。