预借差旅费会计分录
1、外出人员预借出差款时：
借：其他应收款——员工名称。
贷：银行存款。
2、实际发生的差旅费比预借的款项少，企业收回剩余款项时：
借：银行存款。
管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。
贷：其他应收款——员工名称。
3、实际发生的差旅费比预借的款项多，企业支付剩余款项时：
借：管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。
贷：其他应收款——员工名称。外出人员预借出差款，然后根据实际发生的差旅费与预借款项进行比较，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“管理费用”等相关二级科目核算。
差旅费报销时，有些不自觉的员工，会采取一些方法多报差旅费，常见形式有：
1、虚开发票或从发票贩子手里买发票，根本没在开票单位消费，虚报费用，对于这类行为，不仅增加了公司差旅费，还给公司带来了税务风险，一旦发现要严厉处罚。可通过发票查询，还有报销时除发票外，要求报销人提供相关凭证，比如酒店水单、餐饮点餐明细、支付方式截图、行程明细等防止虚报。
2、有实际消费，但发票金额高于实际支付的消费金额。这类比较难以防范，通常很多单位会有各类报销标准，但高开往往也在报销标准之内，这种建议以自觉为主，如要控制，也可参考前面的相关方式。
3、利用电子发票，进行重复报销。这种可通过报销录入发票或查重的方式来防范。
4、有实际消费，发票也与实际一致，但该享受的折扣没去享受，利用开票单位的积分及返利获取利益，比如机票买全价票，这种可通过财务审核或审计提出建议，并加以关注。
以上内容参考 百度百科-差旅费
职工预借差旅费，以现金支付，会计分录为：
借：其他应收款——某某员工
贷：库存现金
当员工出差回来报销时：
借：管理费用 库存现金（多余款退回）
贷：其他应收款
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
扩展资料
报销范围
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
参考资料来源：百度百科－差旅费
