Question

中国进出口税费有哪些?分别如何征收?

Answer 1

进出口关税、增值税、消费税、反倾销税、反补贴税
      等5类。
      每种税分别有什么特点?又该如何计算?
01 进出口关税
      关税定义
      关税
      (Customs Duties,Tariff) 是引进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。
      根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定:准许进出口的货物、进出境物品,由海关依法征收关税。
      关税范围
      进口关税
      设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
      出口关税
      设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
      进出口关税计算公式
      从价计征关税的计算公式为:
      应纳税额=完税价格×关税税率
      从量计征关税的计算公式为:
      应纳税额=货物数量×单位关税税额
02 增值税
      增值税定义
      在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。
      增值税税率
      自2019年4月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者
      进口货物
      ,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
      纳税人
      出口货物
      ,除另有规定外,税率为零。
      增值税计算公式
      进口环节增值税的计算公式为:
      应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率
03 消费税
      消费税定义
      在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当缴纳消费税。
      消费税计算公式
      从价计征进口环节消费税的计算公式为:
      应纳税额=〔(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)〕×消费税税率
      从量计征进口环节消费税的计算公式为:
      应纳税额=货物数量×单位消费税税额
04 反倾销税
      反倾销税定义
      是对倾销商品所征收的进口附加税。当进口国因外国倾销某种产品,国内产业受到损害时,征收相当于出口国国内市场价格与倾销价格之间差额的进口税。
      反倾销措施实施方式一般是加征反倾销税,反倾销税税率按倾销幅度大小确定。
      反倾销税计算公式
      反倾销税的计算公式为:
      反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率
05 反补贴税
      反补贴税定义
      也称“反津贴税”、“抵销关税”。是对接受出口补贴或津贴的外国商品在进口环节征收的一种进口附加税,是差别关税的一种形式。
      所征税额一般与该商品所接受的补贴额相等。
      反补贴税的征收
      征收反补贴税,由商务部提出建议,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,由商务部予以公告。
      反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额,分别确定。
      反补贴税税额不得超过终裁决定确定的补贴金额。
      — END —