Question

增值税进项大于销项如何账务处理

Answer 1

      企业实际缴纳的增值税为当月销项税额减去进项税额,若是增值税进项税大于销项税,应如何做账务处理?
进项大于销项如何做账?
      进项大于销项,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,一般月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
      贷:应交税费—未交增值税。
      月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
      借:应交税费—未交增值税,
      贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。
      对于进项税额大于销项税额,本身不需要缴纳增值税,可以不用单独做分录。
增值税相关会计分录
      (1)当月交纳当月的增值税
      1一般纳税人
      借:应交税费——应交增值税(已交税金)
      贷:银行存款
      2小规模纳税人
      借:应交税费——应交增值税
      贷:银行存款
      (2)企业预缴增值税
      借:应交税费——预交增值税
      贷:银行存款
      月末
      借:应交税费——未交增值税
      贷:应交税费——预交增值税
进项税和销项税如何理解?
      进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税。
      销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。
      销项税额和进项税额计算公式:
      当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,当期销项税额=销售额(不含税)×税率,进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。