Question

私募基金收入怎么做会计分录

Answer 1

私募基金收入怎么做会计分录
答:私募股权基金基金份额多数可能性是权益性投资.
在确定属于权益性投资的前提下,应根据2号准则指南第一条的规定判断应归属于长期股权投资还是金融资产.
一般原则是:1、如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的,则应按长期股权投资核算.
2、如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的,则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定.
能够可靠确定的,作为金融资产;不能可靠确定的,作为长期股权投资核算.很可能不能作为持有至到期投资.
因为此类基金的收益和本金安全都很可能是不确定的,并且也很可能不能直接获得基金份额的公允价值.
而认定为持有至到期投资应满足的条件,一是现金流量固定或者可确定;二是具备持有至到期的意图和财务能力;三是此类金融工具具有活跃的市场,缺一不可.
私募基金募集的方式有哪些?
公司制基金的优点在于:
1、投资收益可以留存继续投资;
2、它也是一种有限责任的投资形式;
3、它的股份可以上市交易.
但是它也有明显的缺点:
1、它需要缴纳企业所得税;
2、它通常不能将资本增值收益以红利的形式派发给股东,投资者一般只能通过出售基金股份来兑现资本增值收益;
3、管理分红的实现一般要通过期权或认股权证方式来实现,通常数量较小
想要知道私募基金收入怎么做会计分录,就先要理解私募股权基金是什么含义,可以根据上文给出的准则指南一起学习理解,私募股权基金有它的募集方式也有它的好处优点,做分录的前提是正确区分归属种类,学习过程中的问题还可以在线咨询.