Question

一季度上交了企业所得税怎么做分录

Answer 1

一季度上交了企业所得税怎么做分录
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费--企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
季度企业所得税可以弥补以前年度亏损吗?
根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)相关规定,企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损.
弥补亏损是指企业按规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额,企业纳税年度发生的亏损,允许向以后年度结转,用以后年度的所得税弥补.
根据《企业所得税法》相关规定,企业纳税年度发生的亏损,结转年限最长不得超过五年.
企业所得税年度清缴后如何调整会计分录
如果是调整以前年度多交所得税:
1.调整多交所得税税款;
借:应交税费-应交企业所得税;
贷:以前年度损益调整;
2.结转未分配利润做:
借:以前年度损益调整;
贷:利润分配-未分配利润;
如果是调整以前年度少交所得税:
1.补交所得税税款做;
借:以前年度损益调整;
贷:应交税费-应交企业所得税;
2.缴纳税款做:
借:应交税费-应交企业所得税;
贷:银行存款
3..结转未分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整;
一季度上交了企业所得税怎么做分录?对于企业所得税缴纳的会计分录,一般分为两个步骤计提与缴纳.不过,因企业所得税采用的是预缴的形式,所以存在比应缴金额多或少的情况,所以汇算清缴也就比较重要了.感谢大家,本文就到这里了,下期再见.