Question

补缴增值税账务怎么处理

Answer 1

补缴增值税账务怎么处理
答:1、税务稽查发现将自产产品对外赠送或自用未进行账务处理,未缴纳增值税.
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品(按真实的成本价出库)
应交税费-增值税检查调整(按视同销售计算的税额)
如果是对外赠送的,则计入主营业务收入
借:以前年度损益调整
贷:主营业务收入
应交税费-增值税检查调整
(2)结转增值税税金
借:应交税费-增值税检查调整
贷:应交税费-未交增值税
(3)缴纳增值税税金
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
(5)缴纳附加税费
借:应交税费-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:银行存款
2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税
借:应收账款
贷:以前年度损益调整(收入)
应交税费-增值税检查调整(按销售计算出的税额)
借:以前年度损益调整(成本)
贷:库存商品(成本)
(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)
税收滞纳金怎么做账
交纳税收滞纳金及罚款
借:营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
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