Question

补交增值税怎么做账?

Answer 1

补交增值税怎么做账?
补交当年的增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款等
补交以前年度的增值税
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过以前年度损益调整核算.
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人.其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务.
增值税滞纳金会计分录
借:营业外支出
贷:银行存款
(1)滞纳金的加收标准:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.
(2)加收滞纳金的起止时间:自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止.
补缴以前年度增值税该怎么申报?
补缴以前年度增值税的申报,只能去国税前台申报,不能在网上申报,前台申报的流程和携带的资料是:
1、如果是一般纳税人企业,需要携带的资料有:
1)纸质的增值税纳税申报表;
2)税务登记证副本,公章和经办人身份证明;
3)其他当地国税要求的资料.如季度申报需要提供财务报表,辅导期纳税人需要提供交叉稽查比对通知单,海关发票需要提供交叉稽查比对通知单.
2、如果是小规模纳税人企业,需要携带的资料有:
1)纸质的增值税纳税申报表;
2)税务登记证副本,公章和经办人身份证明;
3)其他当地国税要求的资料.如季度申报需要提供财务报表.