Question

请教一道会计题

（一）资料：甲公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，原材料采用实际成本核算（其中增值税允许抵扣部分按规定处理）。4月份发生下列业务：
1.1日，开支票购原材料一批，增值税专用发票上列示价款为50000元，增值税为8500元，材料尚未到达。
2.3日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付60000元，材料已入库。
3.6日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是5000元，已用银行存款支付。
4.8日，用银行存款支付上月应交增值税50000元。
5.15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的工程建设，计税价格为100000元。该批产品的成本为75000元。
6.16日，销售产品一批，开具的增值税发票上的价款为100000元，增值税额为17000元，款已收。
7.18日，甲公司本月售出的A产品一部分被退回，价款为120000元，增值税为20400元（全部货税款尚未收回）。
8.20日，公司向某小学捐赠产品一批，其成本与该产品计税价格相同，均为50000元。
9.29日，公司在清库时盘亏A产品20000元，属于非正常损失，其所耗用原材料进项额为2040元。
10.30日，计算本月应交增值税税额并进行账务处理。

请高手帮帮忙。

Answer 1

（一）资料：甲公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，原材料采用实际成本核算（其中增值税允许抵扣部分按规定处理）。4月份发生下列业务：
1.1日，开支票购原材料一批，增值税专用发票上列示价款为50000元，增值税为8500元，材料尚未到达。
借：在途物资 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 58500
2.3日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付60000元，材料已入库。
借：原材料 52200
应交税费——应交增值税（进项税额）7800
贷：银行存款 60000
3.6日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是5000元，已用银行存款支付。
借：原材料 50000
贷：在途物资 50000
运费可抵扣进项税：5000*7%=350
借：原材料 4650
应交税费——应交增值税（进项税额）350
贷：银行存款 5000
4.8日，用银行存款支付上月应交增值税50000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）50000
贷：银行存款 50000
5.15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的工程建设，计税价格为100000元。该批产品的成本为75000元。
这道题属于视同销售，所以要计算销项税额
借：在建工程 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
结转成本：
借：主营业务成本 75000
贷：库存商品 75000
6.16日，销售产品一批，开具的增值税发票上的价款为100000元，增值税额为17000元，款已收。
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
7.18日，甲公司本月售出的A产品一部分被退回，价款为120000元，增值税为20400元（全部货税款尚未收回）。
借：主营业务收入 120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
贷：银行存款 140400
8.20日，公司向某小学捐赠产品一批，其成本与该产品计税价格相同，均为50000元。
借：营业外支出 58500
贷：库存商品 50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
9.29日，公司在清库时盘亏A产品20000元，属于非正常损失，其所耗用原材料进项额为2040元。
借：待处理财产损溢 22040
贷：库存商品 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2040
批准后：
借：营业外支出 22040
贷：待处理财产损溢 22040
10.30日，计算本月应交增值税税额并进行账务处理。
应交增值税=销项税-（进项税-进项税额转出）-已交税金=（17000+17000-20400）-（8500+7800+350-8500-2040）-50000=13600-6110-50000=-42510
做的比较粗略，你自己再检查一下有没有问题吧