Question

急~急~急~会计分录关于坏账准备的题~哪位高手帮帮忙吧

甲公司采用应收款项余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5%。
相关资料如下：
1.2007年12月1日，应收账款期初余额为215万元，坏账准备余额为10.75万元。
2.12月5日，向乙公司销售产品105件，单价1万元，增值税税率17%，单位销售成本0.8万元，未收款。
3.12月25日，因产品质量原因，乙公司要求退回本月5日购买的5件商品，甲公司同意乙公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，甲公司收到乙公司退回的商品。
4.12月26日，发生坏账损失2万元。
5.12月28日，收回前期已确认的坏账1万元，存入银行。
6.2007年12月31日，计提坏账准备。
要求:根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）

Answer 1

2、借：应收账款 122.85
贷：主营业务收入 105
应交税金-应交增值税-销项税 17.85
借：主营业务成本 84
贷：产成品 84
3、借：应收账款 -5.85
贷：主营业务收入 -5
应交税金-应交增值税-销项税 -0.85
借：主营业务成本 -4
贷：产成品 -4
4、借：坏账准备 2
贷：应收账款 2
5、借：应收账款 1
贷：坏账准备 1
借：银行存款 1
贷：应收账款 1
6、期末应计提坏账准备（215+122.85-5.85-2+1-1）*0.05万元，期末坏账准备余额（10.75-2+1）万元，应补提6.75万元。

借：管理费用 6.75
贷：坏账准备 6.75

Answer 2

2、
借：应收账款122.85万元
贷：主营业务收入105万元
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）17.85万元
3、
借：应收账款5.85万元（红字）
贷：主营业务收入5万元（红字）
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）0.85万元（红字）

4、
借：坏账准备2万元
贷：应收账款2万元

5、
借：应收账款1万元
贷：坏账准备1万元
借：银行存款1万元
贷：应收账款1万元

6、
借：资产减值损失6.65万元[（215+122.85-5.85-2）*5%-（10.75-2+1）]
贷：坏账准备6.65万元