Question

会计问题，很急！

1.某企业于2010年初自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产原材料；另外还领用了企业声场用的原材料一批，实际成本为10000元，应转出的增值税为1700元；分配工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10%。要求：1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值。2）编制2010年于工程物资和固定资产构建有关的会计分录。3）计算2011年该固定资产的折旧额。

2.2007年1月1日，甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券，年限5年，划分为持有至到期投资，债券的本金1100万元，公允价值为951万元，到期还本、分期付息，每年1月5日按照票面利率3%支付利息。合同约定债券发行方乙公司在遇到特定情况下可以将债券赎回，且不需要为赎回支付额外款项。甲公司在购买时预计发行方不会提前赎回。假定实际利率是6%。要求：编制甲公司的相关会计分录。

3.某公司2008年6月份发生一下业务
1）购置一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备款项为680万元，增值税额为115.6万元，款项几增值税已由银行存款支付。购买该设备支付的运费为26.9万元。
2）以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年，期采用直线法摊销，当月开始摊销。
3) 从某一般纳税人购入一批原材料，增值税专用发票上著名的原材料价款为200万元，增值税34万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元（进项税额按7% 的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
4）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
5）委托甲公司加工A材料一批，实际成本为620000元。以银行存款支付加工费100000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税。A材料收回后，用于连续生产应税消费品。增值税税率为17%，消费税税率为10%。要求：根据以上业务，编制相关的会计分录。

Answer 1

1.（2）借：工程物资 117000
贷：银行存款 （或应付账款） 117000
借：在建工程 105300
贷：工程物资 105300
借：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：工程物资 11700
借：在建工程 11700
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
借：在建工程 40000
贷：应付职工薪酬 40000
借：在建工程 3000
贷：制造费用 3000
借：固定资产 160000
贷：在建工程 160000
（1）
105300+11700+40000+3000=160000元
（3）(160000-160000*10% )*(5/15)*(4/12)+(160000-160000*10% )*(4/15)*(8/12)=41600元

3. 借：固定资产 8225000
贷：银行存款 8225000
借：无形资产 3000000
贷：银行存款 3000000
借：管理费用 25000
贷：累计摊销 25000
借：原材料 2009300
应交税费——应交增值税（进项税额）340700
贷：银行存款 2350000
借：工程物资 11700
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
借：委托加工物资 620000
贷：原材料 620000
借：委托加工物资 100000
贷：银行存款 100000
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
——应交消费税 72000
贷：银行存款 89000
借：原材料 720000
贷：委托加工物资 720000

2.借：持有至到期投资——本金 11000000
贷：银行存款 9510000
持有至到期投资——利息调整 1490000
07年1月5
借：应收利息 330000
持有至到期投资——利息调整 240600
贷：投资收益 570600
借：银行存款 330000
贷：应收利息 330000
08年1月5
9510000+570600-330000=9750600
9750600*6%=585036
借：应收利息 330000
持有至到期投资——利息调整255036
贷：投资收益 585036
借：银行存款 330000
贷：应收利息 330000
09年1月5
9750600+585036-330000=10005636
10005636*6%= 600338.16
借：应收利息 330000
持有至到期投资——利息调整 270338.16
贷：投资收益 600338.16
借：银行存款 330000
贷：应收利息 330000
10年1月5
10005636+600338.16-330000=10275974
10275974*6%=616558.44
借：应收利息 330000
持有至到期投资——利息调整286558.44
贷：投资收益 616558.44
借：银行存款 330000
贷：应收利息 330000
11年1月5
9510000+330000=9840000
9840000*6%=590400
借：应收利息 330000
持有至到期投资——利息调整260400
贷：投资收益 590400
借：银行存款 330000
贷：应收利息 330000
借：银行存款 11000000
贷：持有至到期投资——本金 11000000

Answer 2

1借：工程物资 117000
贷：银行存款 117000

领用
借：在建工程 105300
贷：工程物资 105300

剩余物资转原材料
借：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额） 1700
贷：工程物资 11700

借：在建工程 43000
贷：应付职工薪酬 40000
银行存款 3000

交付使用
借：固定资产 148300
贷：在建工程 148300

148300*90%=133470
133470/5=26694
2011年该固定资产折旧额26694

2
借：持有至到期投资-乙公司债券（成本）1100万
贷：银行存款 951万
持有至到期投资-乙公司债券（利息调整）149万

确定应收未收利息
借：应收利息 33万
持有至到期投资-乙公司债券（利息调整） 24.06（各期摊的不一样）
贷：投资收益

3
1借：固定资产 706.9万
应交税费-应交增值税（进项税额） 115.6万
贷：银行存款 822。5
2
借：无形资产 300万
贷：银行存款 300万

借：管理费用 2。5万
贷：无形资产 2。5万

3
借：原材料 2009300
应交税费-应交增值税（进项税额）340700
贷：银行存款 2350000

4借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）

5借：委托加工物资 620000
贷：原材料 620000

借：委托加工物资 100000
应交税费-应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000

借：应交税费-应交消费税 10000
贷：银行存款 10000

借：原材料 720000
贷：委托加工物资 720000

Answer 3

借：财务费用——利息收入
红字
借：银行存款
蓝字
如果取得500元利息收入
借：财务费用——利息收入
－500
借：银行存款
500
财务费用要用借方红字，只有结转本年利润的时候财务费用才能出现贷方。
楼主把500元，换成2000元，不就成了么。如果在不明白，我也无语了。