Question

所得税汇算清缴之后，资产负债表如何调整？

利润表里面净利润的本年累计数 和 资产负债表里面利润分配-未分配利润的期初数-期末数 不相等 正好差出一个汇算清缴的所得税的金额
在资产负债表里面应该调整哪两个数？
PS:现在资产负债表也是平的。
我最主要想问是调整哪两个数？

Answer 1

年度报告期内：资产负债表里面利润分配-未分配利润的期末数和应交税金-应交所得税。
报告期后：期初数和应交税金-应交所得税。

Answer 2

企业所得税汇算清缴后，缴纳的上一年度的企业所得税时做以前年度损益调整处理。并转入利润分配-未分配利润科目。

Answer 3

你的这个问题我是这样分析的，如果你在所得税汇算时没有调增、调减的项目，对你年末的会计利润没有变化，那么利润表里面净利润的本年累计数 和 资产负债表里面利润分配-未分配利润的期初数-期末数是应相等的，如果所得税汇算有增减变化那就不相等了。如是调增那么这样：借：以前年度损益调整，贷：应交税费（应交所得税）；借利润分配，贷：以前年度损益调整。如是调减了做相反的记录。这样你的表间核审就相符了。