Question

一道关于进口增值税的计算题

题目是这样的:某汽车生产企业系增值税一般纳税人,进口零配件一匹,支付买价80万元,适用关税税率10%,汽车的消费税税率3%,计算进口环节应纳增值税.
我认为进口汽车零配件时应交纳消费税,所以增值税的计税价格应是(80+80*10%)/(1-3%),答案没有考虑消费税,请问应该不应该考虑消费税,为什么?谢谢
补充一下,我们老师说进口汽车零配件也要交消费税啊,

Answer 1

进口环节应纳增值税=(80+80*10%)*17%=14.96万元

不考虑消费税，因为汽车配件不是应征消费税的货物，只有小汽车征消费税。

Answer 2

增值税: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
消费税: 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
因此，消费税=（80+80*10%）/（1-3%）*3%=2.72万元
增值税=（80+80*10%+2.72）*17%=15.42万元
（说明；我在计算过程只保留小数点2位）

Answer 3

首先算出关税=80*10%=8万元，再算出消费税额（80+8）/（1-3%）*3%=2.721649万元,增值税的组成计税价格=80+8+2.721649
进口货物以组成计税价格为计算其增值税的计税依据.
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

Answer 4

增值税的记税基础是进口货物的价格+关税
参考下税法的计税基础