Question

关于增值税的题目，急用，谢谢！！

1.某百货商店99年全年销售额为120万，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）（麻烦写出过程）

2.某金融机构一季度取得贷款业务利息收200万，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）（麻烦写出过程）

3.某机械设备公司从事设备租赁业务，当期出租3台设备，月租金1.5万元，另为某企业以融资租赁方式（未经人民银行批准）租入1台设备，价款80万元，手续费0.7万元，贷款利息60万元，该公司应纳营业税（ ）（麻烦写出过程）
4.某酒厂2000年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（ ）
1--4题的答案分别为：3000， 23.2， 7.11， 90566.67

Answer 1

1.99年计税销售额120万元。从全年销售额来看未达到180万元，应该是小规模商业企业纳税人，适用4%增值税税率。2000年4月计税销售额31200/（1+4%）=30000元。
（因为99年销售额指的是不含税的销售额。2000年4月收取的货款中包含了价外增值税）
2.营业税=[200万元+（300万元-210万元）]*8%=23.2万元

Answer 2

1.【31200/(1+4%)】*4%=1200
2.(200+300-210)*5%=14.5
3.(80+60+0.7+1.5)*5%=7.11
4.啤酒消费税：400*220=88000
粮食白酒消费税：【35000*0.2（1+10%）/1-20%】*20%=1925
应纳消费税=88000+1925
不知对不对哈~~

Answer 3

1按旧税率算，由于年销售额为120万小于180万，所以认定为小规模商业企业，适用税率为4%计算式为31200/(1+4%)*4%=1200元

Answer 4

1、26000/1.17*0.17-26000*0.17
2、(200+300-210)*0.05
3、1.5*3*0.03+80*0.05

Answer 5

一个答案都不对呀~~高手出来