Question

帮忙解决下会计分录的练习

（一）目的：练习生产过程的核算：
（二）资料：佳兴工厂2001年12月份发生的经济业务如下：
1、生产车间主任刘振出差预借差旅费2000元，以现金支付。
2、开出一张现金支票，支付办公费1000元，其中生产车间负担400元，厂部800元。
3、刘振出差回来，报销差旅费1600元，退回多余现金，结清前借款。
4、以银行存款支付本月的水电费3000元，其中生产车间负担2000元，厂部1000元。
5、自银行提现45000元，并发放本月职工的工资。

6、月末，根据本月的领料单，统计出本月的用料情况，用下表表示：
材料领料汇总表
领料单位或部门 甲材料 乙材料 合 计
A产品 56000 28000 84000
B产品 41000 27000 68000
车间管理 5000 5000
厂部管理 3000 3000
合 计 97000 63000 160000
7、月末，计提本月的固定资产折旧23000元，其中生产车间的折旧14000元，厂部为9000元。
8、月末，分配本月应付职工的工资：其中生产A产品的工人工资16000元，B产品工人工资18000元，车间管理人员的工资3000元，厂部管理人员工资8000元。
9、按上述工资总额的14%计提福利费。
10、以银行存款支付固定资产的修理费用1200元，其中车间负担780元，厂部负担
420元。
11、将本月的制造费用按生产工人的工资比例结转。
12、结转本月的完工产品成本。其中A产品全部完工，完工数量为1000件；B产品期末在产品成本为2920元（料1800元、工720元、费400元），完工B产品的数量为2000件。

Answer 1

1.借其他应收款2000
贷库存现金2000
2.借制造费用400
管理费用800
贷银行存款1200
3.借管理费用1600
库存现金400
贷其他应收款2000
4.借制造费用2000
管理费用1000
贷银行存款3000
5.借库存现金45000
贷银行存款45000
借应付职工薪酬--工资45000
贷库存现金45000
6.借生产成本--A84000
--B68000
制造费用5000
管理费用3000
贷原材料--甲97000
--乙63000
7.借制造费用14000
管理费用9000
贷累计折旧23000
8.借生产成本--A16000
--B18000
制造费用3000
管理费用8000
贷应付职工薪酬--工资45000
9.借生产成本--A2240
--B2520
制造费用420
管理费用1120
贷应付职工薪酬--职工福利6300
10.借制造费用780
管理费用420
贷银行存款1200
11.借生产成本-A11680
-B13140
贷制造费用24820
12.借库存商品A113920
B98740
贷生产成本A113920
B89740

Answer 2

1.借
产成品
56200
贷库存商品
56200
2.借
应计利息
750
贷银行存款
750
3.借
管理费用
1500

贷银行存款
1500
4.借
主营业务成本
63200

贷库存商品
63200
5.借应交税费——企业所得税
1573.50

贷银行存款
1573.50
6.借
营业税金及附加
——城建税
308

——教育费附加
132

贷银行存款
440
7.
借
本年利润
64700

贷主营业务成本63200

管理费用
1500