Question

小规模纳税人农产品免税账务处理

我刚进会计行业,农产品免税帐务处理
如,借现金100
贷销售收入97应交增值税3
月底结帐时借应交增值税3贷方怎么计

Answer 1

　　小规模纳税人，销售农产品免税账务处理：
　　1、销售时：
　　借：库存现金（银行存款、应收账款等科目）
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金费—应交增值税
　　2、月底结转销项税
　　借：应交税金费—应交增值税
　　贷：营业外收入—补贴收入
　　3、结转销售成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品

　　国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。

Answer 2

你收购的农产品应该是采购，而不是销售：
借：库存商品（原材料）93
借：应交税金－－应交增值税（进项税额）3
贷：现金 100
如果销售的时候：
如果还是销售收入100元的话：
借：现金100
贷：销售收入97
贷：应交税金－－应交税金（销项税额）3

Answer 3

如果你企业经营的农产品是免税的，直接计
借：现金100
贷：主营业务收入100

税金不用提，因为农产品的企业所得税大部分也是免的，如果提了税金计入“营业外收入”，这部分收入还要缴纳企业所得税。

Answer 4

销售时:借:现金100
贷:主营业务收入97
应交税费-应交增值税3
确认减免时:借:应交税费-应交增值税(减免税金)3
贷:营业外收入 3

Answer 5

借：应交增值税3
贷：营业外收入3