Question

会计分录！！求教

1、某企业2012年4月份发生的部分经济业务如下：
（1）3日，从银行借入资金500 000元存入银行，其中借款期限10个月的为200 000元，3年期的为300 000元。
(2)5日，从长虹工厂购买丁材料10吨，不含税单价800元，运杂费300元，增值税进项税额l 360元，企业开出并承兑商业汇票一张，材料已验收入库。
(3) 8日，收到光明公司购买A产品的预付货款46 000元，已存入银行。
(4)12日，以现金300元购买厂部办公用品，并交付使用。
(5)15日，以银行存款380 000元发放职工工资。
(6)18日，向北源公司销售乙产品，价款总额240 000元，增值税销项税额40 800元，以银行存款代垫运费2 000元。价税款及代垫运费均未收到。
(7) 21日，经批准盘亏的原材料6 000元中，3 500元为自然灾害损失，其余部分应由责任者赔偿。
(8)24日，向上述已预付货款的光明公司发出A产品，价款总额为45 000元，增值税销项税额7 650元。当日收到光明公司补付货款并存入银行。(提示：这题有两个分录)
(9)30日，计算出本月应付城市维护建设税3 000元。
（10）30日，计算本月应付利息费用3000元。
（11）30日，以银行存款支付罚款1000元。
（12）30日，收到客户违约赔偿金2000元，存入银行。
(13)30日，结转本月发生的各项收入和费用.。(提示：这题有两个分录)
（14）30日，按25%税率计算并结转本月应交所得税。(提示：这题有两个分录，其中，计算出的所得税费用为69050)
（15）30日，结转本年利润。（最后的答案是207150）
要求：根据以上经济业务，编制会计分录(有明细科目的要求写出明细分类科目)。

Answer 1

(1)借：银行存款 500000
贷：短期借款 200000
贷：长期借款 300000
（2）借：原材料-丁材料 8300
借：应交税费-应交增值税-进项税额 1360
贷：应收票据-商业承兑汇票 9660
（3）借：银行存款 46000
贷：预收账款-光明公司 46000
（4）借：管理费用-办公费 300
贷：现金 300
（5）借：应付职工薪酬 380000
贷：银行存款 380000
（6）借：应收账款-北源公司 282800
贷：主营业务收入 240000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 40800
贷：银行存款 2000
（7）借：其他应收款 2500
借：营业外支出 3500
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 6000
（8）借：预收账款-光明公司 52650
贷：主营业务收入 45000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 7650
借：银行存款 6650
贷：预收账款-光明公司 6650
（9）借：营业税金及附加 3000
贷：应交税费-应交城市维护建设税 3000
（10）借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
（11）借：营业外支出-罚款支出 1000
贷：银行存款 1000
（12）借：银行存款 2000
贷：营业外收入 2000
（13）借：主营业务收入 285000
借：营业外收入 2000
贷：本年利润 287000
借：本年利润 10800
贷：管理费用 300
贷：营业外支出 4500
贷：财务费用服务 3000
贷：营业税金及附加 3000
（14）借：所得税费用 69050
贷：应交税费-应交所得税 69050
借：本年利润 69050
贷：所得税费用 69050
（15）借：利润分配-未分配利润 207150
贷：本年利润 207150

追问

百分百正确吗？

百分百正确吗？

追答

你看看，不对了咱们沟通！

Answer 2

您好！很高兴能够为您解答！
（1）
借：银行存款 500 000
贷：短期借款 200 000
长期借款 300 000
（2）
货款 = 10 × 800 = 8 000 （元），入账价值 = 8 000 + 300 = 8 300（元）
借：原材料 8 300
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 360
贷：应付票据 9 660
（3）
借：银行存款 46 000
贷：预收账款——光明公司 46 000
（4）
借：管理费用 300
贷：库存现金 300
（5）
借：应付职工薪酬——工资 380 000
贷：银行存款 380 000
（6）
借：应收账款——北源公司 280 800
其他应收款——北源公司 2 000
贷：银行存款 2 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 40 800
主营业务收入 240 000
（7）
借：其他应收款 2 500
营业外支出 3 500
贷：待处理财产损溢 6 000
（8）
借：预收账款——光明公司 52 650
贷：主营业务收入 45 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7 650
此时预收账款余额为（借方）6 650元，
借：银行存款 6 650
贷：预收账款——光明公司 6 650
（9）
借：营业税金及附加 3 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 3 000
（10）
借：财务费用 3 000
贷：应付利息 3 000
（11）
借：营业外支出 1 000
贷：银行存款 1 000
（12）
借：银行存款 2 000
贷：营业外收入 2 000
（13）
借：主营业务收入 285 000
营业外收入 2 000
贷：本年利润 287 000
借：本年利润 10 500
贷：营业外支出 4 500
营业税金及附加 3 000
财务费用 3 000
（14）
借：所得税费用 69 050
贷：应交税费——应交所得税 69 050
借：本年利润 69 050
贷：所得税费用 69 050
本年利润余额（贷方） = 287 000 - 10 500 - 69 050 - 300 = 207 150（元）
（15）
借：本年利润 207 150
贷：利润分配——未分配利润 207 150
出入的300元来自运杂费，但是运杂费不应该抵减利润，而是计入成本。

希望能够帮到您！

Answer 3

会计分录是什么？会计分录怎么做？

Answer 4

1、借：银行存款 500000
贷：短期借款-银行 200000
长期借款-银行 300000
2、借：原材料-丁材料 800
其他应付款—运杂费 300
应交税费—应缴增值税（进项税）360
贷：应付票据 1460
3、借：银行存款 46000
贷：预收账款-光明公司 46000
4、借：管理费用 300
贷：现金 300
5、借：应付职工薪酬-工资380000
贷：银行存款 380000
6、借：应收账款-北源公司 282800
贷：主营业务收入-乙产品240000
应交税费—应缴增值税（销项税）40800
其他应收款-运费 2000
（7）借：其他应收款 2500
借：营业外支出 3500
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 6000
（8）借：预收账款-光明公司 52650
贷：主营业务收入 45000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 7650
借：银行存款 6650
贷：预收账款-光明公司 6650
（9）借：营业税金及附加 3000
贷：应交税费-应交城市维护建设税 3000
（10）借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
（11）借：营业外支出-罚款支出 1000
贷：银行存款 1000
（12）借：银行存款 2000
贷：营业外收入 2000
（13）借：主营业务收入 285000
借：营业外收入 2000
贷：本年利润 287000
借：本年利润 10800
贷：管理费用 300
贷：营业外支出 4500
贷：财务费用服务 3000
贷：营业税金及附加-城市维护建设税 3000
（14）借：所得税费用 69050
贷：应交税费-应交所得税 69050
借：本年利润 69050
贷：所得税费用 69050
（15）借：利润分配-未分配利润 207150
贷：本年利润 207150

Answer 5

什么是会计分录