Question

一道税务会计题 要详细答案 谢谢大家求大神帮助

该企业按合同完成后一次性结算工程价款，承建的商品住宅楼两栋，当月竣工，建筑面积 3 000 平米，每平米成本 1 450 元，成本利润率 6％。经营收入 2 200 万元，其中商品房销售收入 1 500 万元，配套设施销售收入 400 万元，代理工程结算收入 200 万元，租金收入 100 万元。转让无形资产收入 17 万元。税务机关核定该企业按旬纳税，以上月为基数，9 月份营业税税款9 万元。要求：计算相应营业税税额，并作出相关会计分录。

Answer 1

应交建筑营业税：3000X1450/（1-6%）X3%=138829.79元 借：工程成本 138829.79 贷：应交税金及附加-----营业税 138829.79 销售不动产营业税：2200X5%=110万元 借：产品销售成本 110万 贷：主营业务税金及附加--------营业税 110万 转让无形资产应交营业税：170000X5%=8500元 借：营业外支出 8500 贷：应交税金及附加-----营业税 8500 9月合计应纳营业税额：138829.79+1100000+8500=1247329.79 9月应补缴税款：1247329.79-90000=1157329.79元