Question

收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理?

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

职工出差借款时:按借款金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“库存现金”科目。
出差人员交回的差旅费剩余款并结算时:按实际收回的现金,借记“库存现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
如果需要报销的差旅费大于借款,贷记“现金”,补差额即可.

Answer 2

（1）支付职工出差借款：借：其他应收款—某职工
贷：现金或银行存款；
（2）收到出差人员交回来的差旅费剩余款：这个在职工交回费用发票和剩余现金时可做如下账务处理：借：营业费用—差旅费（费用发票合计额）
现金（剩余款金额）
贷：其他应收款—某职工
（3）报销差旅费大于借款时：
借：营业费用—差旅费（费用发票合计额）
贷：其他应收款—某职工（借款金额）
现金费用发票合计额与借款金额的差额）