Question

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二）某高级工程师陈先生2015年12月取得如下收入：
1.工资5600元和年终奖金24 000元；
2.取得省级政府颁发的科技奖金1 000元和国债利息收入1 000元；
3.年初出版的著作加印得到的稿酬4 000元，年初取回稿酬5 000元，已经纳税560元；
4.与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20 000元，其中：陈先生分得稿酬12 000元，并拿出3 000元捐赠给希望工程基金会；
5.在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2 000元；
6.12月份为某集团公司做专题讲座4次，每次2 000元。
请计算该工程师陈先生2015年12月应缴纳的个人所得税 (不计"三险一金”)。
六）某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售 A型小轿车，出厂不含税单价为每辆 95 000元，3月份购销情况如下：①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了 8％的销售折扣，开具红字发票入账；②向外地特约经销点销售 50辆，另收取包装费和售后服务费每辆 1 000元，并支付给运输单位10 000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费 8 000元，装卸费 2 000元；③销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元，账面原值150 000元；④逾期仍未收回的包装物押金67 000元；⑤将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务；⑥购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 800 000元，税款为 986 000元；⑦从小规模纳税人处购进小轿车零件 90 000元；未取得增值税专用发票。已知小轿车的消费税税率为5％。计算该企业应纳消费税、增值税。
（八）某高级工程师2012年1月取得如下收入：（1）工资3000元；（2）年终奖金12 000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1 000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4 000元，年初取回稿酬5 000元，已经纳税560元；（5）到期国债利息1 000元。请计算该工程师2012年1月应缴纳的个人所得税。
9．某大学周教授2012 年7月份收入情况如下：①工资奖金 5600元；②担任兼职律师取得收入80 000元，从中捐给"希望工程”（教育）基金会 40 000元；③取得稿酬所得 3 800元。按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
（九）2015年12月，某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：①销售农用薄膜，开出的增值税专用发票上注明价款 180万元；②销售塑料制品；开出的增值税专用发票上注明价款230万元；③采购生产原料聚乙烯，取得的增值税专用发票上注明价款为120万元；④采购生产用燃料煤炭，取得的增值税专用发票上注明价款为75万元；⑤支付运输单位运费，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的金额为 100万元。煤炭和农用薄膜增值税税率13％，其他为 17％运输业的营业税改为增值税的税率为11%。根据增值税原理计算该企业当期应纳增值税税额。
（十）王某 2014年收入情况如下：
1.雇佣单位每月支付工资、薪金 8 000元；
2.派遣单位每月支付工资、薪金4000元；
3.从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800；
4.从国内另一单位一次取得工程设计费 30 000元。
5.到期国债利息1000元。
6.与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中: 王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会。请计算(不计"三险一金”)：
1.雇佣单位和派遣单位全年扣缴王某的个人所得税分别为多少？
2.王某到税务机关申报纳税时，应该补缴多少？
3.王某从国外取得特许权使用费收入在国内是否纳税？
4.王某取得工程设计费应纳个人所得税税额位多少？
5.王某取得的国债利息是否免税？为什么？
6.稿酬收入缴纳多少个人所得税税额？

Answer 1

1、D 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、A

8、C 9、B 10、A 11、A 12、C 13、A 14、A

20、C 21、A 22、D 23、B 24、A 25、B 26、C

27、A 28、C