Question

求这两道题的解答

Answer 1

郭敦荣回答：
四，大海公司财务帐目会计分录
1， 2011年10月9日
借方 材料采购甲材料 100
材料附加费（挑选整理） 5
贷方 银行存款 105
2，上材料入库，
借方 库存材料 甲材料 105
贷方 材料采购甲材料 100
材料附加费（挑选整理） 5
3，2011年11月1日，生产部门领用甲材料用于加工A产品
借方 生产费用 A产品（成本）直接费—材料 105
贷方 库存材料 甲材料 105
借方 生产费用 A产品（成本）直接费—工资 12
贷方 工资 12
借方 工资 12
贷方 应付工资 12
（借方工资12/贷方应付工资12，月末汇总列记——铁路会计如此）
借方 生产费用 A产品（成本）直接费—其他费用 3
贷方 银行存款（付生产A产品其他费用） 3
4，2011年12月1日，A产品完工入库，应按人工费（工资）的50%（假设份额）分摊间接费（公司管理费与车间经费等）
间接费=12×50%=6（万元），
借方 生产费用 A产品（成本）间接费 6
贷方公司管理费与车间经费 6 （应分别列记）
A产品的生产成本=直接费+间接费=（105+12+3）+6=120+6=126（万元）
借方 产成品 A产成品 126
贷方 生产费用 A产品（成本） 126
5，2012年8月1日出售产成品—A产品60%，收货款80万元存入银行，
其生产成本=126×60%=75.6（万元）
借方 产品销售A产成品 75.6
贷方产品销售 A产成品 75.6
借方 银行存款 80
贷方 产品销售A产成品 80
6，A产成品60%部分的应缴增值税
=[80－100×60%]×17%=20×17%=3.4（万元）
借方 产品销售应缴增值税—A产成品60%部分的 3.4
贷方 应缴增值税预提 3.4
7，产品销售科目平衡，这项平衡一般应在月底决算时进行，但积极的会计工作在某阶段性工作完成后，当及时进行，以提供指导未来工作的依据。
产品销售A产成品借方发生额小计=75.6+3.4=79（万元）
产品销售A产成品贷方发生额小计=80（万元）
于是，产品销售A产成品贷方余额=80－79=1（万元）
于是，产品销售A产成品60%部分有毛利润1万元
可先期做会计分录：
借方 产品销售A产成品60%部分毛利转帐 1
贷方 毛利润—产品销售A产成品60%部分毛利转帐 1
应预提企业所得税，假如税率为15%，1万元×15%=0.15万元，
借方 毛利润A产成品销售毛利应缴所得税转帐 0.15
贷方 企业所得税预提 0.15

只给出四，1的答案吧。其中7的分录，这题并无要求，但需知在决算期末，这类会计分录是必须要做的。