Question

小规模纳税人缴纳一个季度的国税定额税怎么做分录呢？

Answer 1

小规模纳税人缴纳一个季度的国税定额税不用计提，直接凭税票、缴费凭证：借：应付税费（未交增值税/所得税等）
贷：银行存款
小规模纳税人，分公司，核定征收，税率如下：根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。 应缴所得税额=收入总额*应税所得率*适用企业所得税税率，纳税人按每月预缴企业所得税，年终要参加企业所得税汇算清缴。
1、小规模纳税人的增值税税率是3%。

2、城建税税率
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

3、教育费附加是3%。

4、所得税税率：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

以上税率全国都是一样的。

Answer 2

小规模纳税人缴纳一个季度的国税定额税
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款（库存现金）