Question

科目汇总表借贷方都相等，但资产负债表不平，是怎么回事？

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

　资产负债表编制过程出错。
　　资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
　　就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。
　　因此，科目汇总表平衡后，期末余额表必定也平衡，按平衡的科目余额表编制的资产负债表不平衡，只说明在编制资产负债表过程中出错。
　　在这种情况下，应该仔细检查是否有重复或遗漏编制的科目余额或有未记、多记的分录，以及需要根据明细余额调整的，被调减的金额是否编制进了资产负债表对应的项目调增。

Answer 2

先看看有没有未结转的损益类科目。损益类科目在月末结转后，应无余额。再看看有没有新增的一级科目，最后检查资产负债表的公式设置有误问题。一个一个的排查。