Question

如何进行税务筹划

Answer 1

税筹方法主要是针对税筹内容而定制，以下是税筹的内容和税筹方法：
税筹方法如下：
一、组织形式筹划：股权架构设计（公司制、合伙制、分子公司、控制形式、国内外等）、组织架构设计（组织设立形式、设立地区等）
二、经营活动的筹划：
1. 合同的订立--混合销售、兼营、免税（税率不一样的情况下）
2. 转移定价：转移定价的避税准绳，普通适用于税率有差别的相关联企业。
3. 销售政策：销售定价、销售方式（促销方式）、销售回款等
4. 业务分拆和组合
5. 业务形式改变：企业向个人借款超过同期贷款利息的部分改为其他支出；
三、税收政策筹划：
1、园区返税
2、高新企业加计扣除和优惠税率
3、有关退税、免税和减税政策
4、利用亏损结转、小微企业政策
5、利用起征点、纳税递延等
四、劳动关系改变：由固定劳动关系改变为灵活用工关系，降低用工及社保交费金额
五、个独、个体户：与个独和个体户合作，将雇佣关系转变为合作关系

Answer 2

增加成本，降低收入，享受优惠三大方向

Answer 3

Answer 4

Answer 5

• 个人所得税税收筹划：主要从差旅费补贴，职工离职有个税法优惠，通讯费，职工夏季防暑降温清凉饮料费，发票冲抵，大笔收入分次拿。

• 这里有一个重要的前提，合理避税是合法的。差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的。

• 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税。

• 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。职工夏季防暑降温清凉饮料费，报销形式可以不计税，随工资发要交税。发票冲抵 (为不实开支不建议)。

• 大笔收入分次拿。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

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