Question

已收到款,次月报税时确认为未开票收入的账务处理怎么做?

事业单位4月银行存款收到资产处置收入855元未开票，，9月去上缴国库的时候，税局要让确认为未开票收入，需要上税后再缴款，这个账务处理怎么做？

Answer 1

确认收入但是未开票报税时如何做账务处理呢？
答：确认收入但是未开票报税时的情形，可以这样考虑：
1、“视同销售开票”一样做账的：
借：应收账款
贷：主营业务收入/视同销售收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税额
2、冲回无票销售产品的收入：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入/视同销售收入（红字）
贷：应交税费---应交增值税---销项税额（红字）
3、再开具发票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税额
未开票收入如何做账务处理呢？
未开票收入，就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。当然私人老板可能作为小金库了。
对于未开票收入，可以这样考虑：
借：现金或银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-应缴增值税-销项税

Answer 2

未开具发票收入，会计处理上正常确认收入并核算销项税额；
税务处理上，只要符合了纳税义务发生的时间，就要在申报时的增值税附表一“未开具发票”栏填写销售额及税额，等后期开具发票报税时再联系主管税务老师做未开具发票申报的冲减，修改纳税申报表。