Question

增值税小规模纳税人免征增值税政策

Answer 1

增值税小规模纳税人免征增值税政策如下：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。

增值税的征税范围

1、销售或进口的货物

这里的货物主要指的就是有形动产。当然，气体、电力以及热力也包括其中。我们在销售货物时，转让是获得所有权，而不是使用权。对于这一点，我们还是需要注意一下的。

销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%。

2、销售劳务

劳务指的就是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%。

不仅销售货物需要缴纳增值税，有偿提供劳务也是需要缴纳增值税的。当然，这里的加工指的委托加工；而修理修配主要就是让不能工作的货物恢复原来的功能。比方说，汽车的维修。

3、销售服务

服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%。

销售服务包括的范围还是还广的。销售服务主要来自于“营改增”。这些销售服务，本来需要缴纳的是营业税，“营改增”以后才开始缴纳增值税的。

4、销售无形资产

销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。我们比较常见的无形资产有商标、技术以及其他有益无形资产。具体来说，其他有益无形资产包括特许经营权、经销权、肖像权以及冠名权等。

销售无形资产的税率为6%或9%。

5、销售不动产

不动产是指不动产的所有权。常见的不动产包括构建物、建筑物等。比方说，我们购买的房产，也是需要缴纳增值税的。

另外，当土地使用权和建筑物一起转让时，也是需要按照“销售不动产”缴纳增值税。销售不动产时，增值税适用的税率是9%。