Question

小微企业税收优惠政策有哪些

Answer 1

法律分析：小微企业税收优惠体现在《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

法律依据：《中华人民共和国中小企业促进法》

第八条 中央财政应当在本级预算中设立中小企业科目，安排中小企业发展专项资金。 县级以上地方各级人民政府应当根据实际情况，在本级财政预算中安排中小企业发展专项资金。

第九条 中小企业发展专项资金通过资助、购买服务、奖励等方式，重点用于支持中小企业公共服务体系和融资服务体系建设。 中小企业发展专项资金向小型微型企业倾斜，资金管理使用坚持公开、透明的原则，实行预算绩效管理。

Answer 2

小微企业可以享受的税收优惠政策包括但不限于以下几点：

1. 增值税减免：小规模纳税人的增值税减免政策延续至2027年12月31日。月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。

2. 企业所得税优惠：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，也减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策执行期限至2024年12月31日 。

3. “六税两费”减免：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该政策执行期限至2024年12月31日 。

4. 个人所得税优惠：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税 。

5. 研发费用加计扣除：将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高到100%，作为制度性长期实施 。

6. 特定行业税收优惠：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税 。

7. 年终奖计税方式：个人全年一次性奖金可以选择两种不同的计税方式：单独计税和合并计税，根据个人的实际收入情况，选择哪种计税方式可以减少应缴税款 。

8. 个税汇算清缴免于办理：如果个人的年度综合所得收入不超过12万元，并且需要汇算清缴补税的金额不超过400元，那么可以不必办理个人所得税的汇算清缴 。

9. 残保金减免政策：对于在职职工人数在30人及以下的企业，可以暂时免征残疾人就业保障金 。