Question

视同销售增值税怎么算

Answer 1

视同销售增值税=产品计税价*适用税率。
视同销售在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，具体如下：
1、增值税上的视同销售，本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；
2、企业所得税上的视同销售，代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理；
3、会计上的视同销售是指没有产生收入但是视同产生收入了。
按照相关法律规定，自产、委托加工或外购的产品用于非货币性资产交换和债务重组，不属于视同销售，而是销售行为，对于这两项业务会计上也是要确认收入的。
视同销售行为无销售额，按照下列顺序确定销售额：
1、当月同类货物的平均销售价格；
2、最近时期同类货物的平均销售价格；
3、组成计税价格：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。第三十四条 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。