Question

增值税和消费税的计算

Answer 1

一、单一从量消费税:

      1、消费税=按数量计算
      2、增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×17%
二、单一从价消费税:
      1、消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率
      2、增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×17%
三、复合计税消费税:
      进口环节:
      1、消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税
      2、增值税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×17%
      自产自用
      1、消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税
      2、增值税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×17%
      委托加工代收代缴消费税
      1、代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税2、增值税=不含税加工费×17%
      注意:委托加工业务中实行从价定率办法代收代缴消费税组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率),其中的加工费已经包含了受托方收取的利润,不需要再乘以(1+成本利润率)了。