Question

企业所得税为负数怎么处理？

Answer 1

企业所得税为负数通常是由于企业的扣除项目超过了其应纳税所得额，因此出现了所得税为负数的情况。这种情况在税收法规中被称为“企业所得税结转申报纳税退税”。
企业可以在企业所得税申报期内，将所得税结转到下一纳税期抵扣，或者向国家税务机关申请退税。如果企业需要退税，需要按照相关法规向税务机关提出退税申请，并提交相应的申请材料，如申请表、企业所得税纳税申报表、发票、凭证等。税务机关会进行审核并最终确定退税额度。
谢谢，我的回答希望对你有帮助！

Answer 2

一、企业所得税是负数的原因：
1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.
2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.
3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.
二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:
1.确认当期递延所得税负债时
借:所得税费用-递延所得税
贷:递延所得税负债
2.确认当期递延所得税资产时
借:递延所得税资产
贷:所得税费用-递延所得税