Question

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某企业08年12月发生以下经济业务，做出会计分录。
1.经批准将资本公积金转增资本10000元。

2.开出转账支票够买办公用品1700元。

3.收到A公司投入资本房屋一栋，公允价值3000000元。

4.收回上月乙公司欠款12000元存入银行

5.提取本月固定资产折旧，其中车间固定资产应提4000元，厂部固定资产应提10000元。

6.销售产品一批价款50000元，税率17%，价税款尚未收到。

7.以银行存款支付业务招待费3500元。

8.结算本月应付工资156000元，其中生产A产品工人工资62000元，B产品工人工资48000元，车间管理人员工资12000元，企业行政管理工资34000元。

9.本月仓库发出A材料，其中产品生产领用13250元，车间一般耗用2410元，管理部门领用4215元，在建工程领用500元。

10.月末，已完工入库的A产品实际生产成本109000元，做出完工入库的分录。

11.月末计算出本月已销售产品的成本12000元，做出销售产品成本结转的会计分录。

12.计算出应交所得税33000元。

13.月末把本月已经销售的产品成本转入“本年利润”账户

Answer 1

1
借；资本公积10000
贷；实收资本10000

2
借：管理费用-办公用品1700
贷：银行存款1700

3
借：固定资产3000000
贷：实收资本3000000

4
借：银行存款12000
贷：应收账款-乙公司12000

5
借；制造费用4000
管理费用10000
贷；累计折旧14000

6
借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项税）8500

7
借：管理费用-业务招待费3500
贷：银行存款3500

8
借；生产成本-A62000
-B48000
制造费用12000
管理费用34000
贷：应付职工薪酬156000

9
借：生产成本13250
制造费用2410
管理费用4215
在建工程500
贷；原材料20375

10
借；库存商品109000
贷；生产成本109000

11
借：主营业务成本12000
贷；库存商品12000

12
借：所得税费用33000
贷；应交税费-应交所得税33000

13
借：本年利润12000
贷：主营业务成本12000

Answer 2

1.借:资本公积 贷:实收资本
2.借:管理费用 贷:银行存款
3.借:固定资产 贷:实收资本
4.借:银行存款 贷:应收账款--乙公司
5.借:制造费用4000
管理费用10000
贷:累计折旧14000
6.借:应收账款--**公司58500
贷:主营业务收入50000
应交税费--应交增值税--销项税额8500
7.借:管理费用--招待费
贷:银行存款
8.借:生产成本--A62000
B48000
制造费用12000
管理费用34000
贷:应付职工薪酬156000
9.借:生产成本13250
制造费用2410
管理费用4215
在建工程500
贷:原材料--A13250+2410+4215+500
10.借:产成品A
贷:生产成本
11.借:主营业务成本
贷:产成品
12.借:所得税费用
贷:应交税费--企业所得费
13.借:本年利润 贷:主营业务成本