Question

暂估应付账款余额怎么调整？

去年我公司购进一批材料，对方在开具发票时少开两件。我公司暂估进去。对方不再要这个钱了，也不给我们开发票了，我们怎么冲减暂估应付账款呢？
去年的时候说再开发票时补上这两件，我已经单独暂估进去了，今年确认不开发票了。怎么做分录？是不是这样：
先冲掉暂估（红字）
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
再盘盈材料
借：原材料
贷：待处理财产损益
期末在这样处理
借：待处理财产损益
贷：管理费用

Answer 1

企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。
购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账
借:“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目
贷:“应付账款一暂估应付账款”
下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差。
1.月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回。就是《企业会计制度》中的规定那种。
2.票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回；
3.票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额多冲少补。

货款已付，货已收到，发票未到时
付款时：

借：预付账款（应付账款）XX公司
贷：银行存款-**行

货到发票未到按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价
借：原材料XX材料（计划价）或合同价
贷：应付账款－暂估材料款

暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。
红字回冲单
冲销时作：
借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数）
贷：应付账款－暂估材料款（负数）
蓝字回冲

按发票重新入帐时做：
借：原材料XX材料
借：应交税金－应交增值税（进项税）
贷：预付账款（应付账款）XX公司

如果付款时做：
借：应付账款-XX公司
贷：银行存款-**行

Answer 2

涉及两个问题
1.用红数冲掉暂估,然后按发票记实际金额
2.盘盈原材料
OK非常正确