Question

分公司上缴总公司的管理费，分公司如何做会计分录？

举个例子，业主拨了100万的进度款到总公司账户，总公司扣了2万的管理费，扣了2万的企业所得税，扣了2万的质量安全保证金，所剩的94万元再汇到分公司的账户上，请问分公司对这个业务应该怎么会会计分录？

Answer 1

分支机构不具备独立的法人资格，总分机构之间支付的管理费不得在税前扣除。上缴了管理费用之后，可以做下面的分公司分录。
分公司分录：
借：管理费用
应交税费——应交企业所得税
生产成本
其他应收款
贷：银行存款
专项储备
借：专项储备
贷：银行存款
拓展资料：
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

Answer 2

分公司分录：
借：管理费用
应交税费——应交企业所得税
生产成本
其他应收款
贷：银行存款
专项储备
借：专项储备
贷：银行存款

Answer 3

分支机构不具备独立的法人资格，总分机构之间支付的管理费不得在税前扣除。因此，总公司扣了2万的管理费，扣了2万的企业所得税，扣了2万的质量安全保证金，分支机构应作为总公司从分公司借款挂往来比较合适。

Answer 4

分公司分录：
借：管理费用 2
应交税费——应交企业所得税 2
生产成本 2
其他应收款 94
贷：银行存款 98
专项储备 2
借：专项储备 2
贷：银行存款 2

Answer 5

分公司分录：
借：管理费用
2
应交税费——应交企业所得税
2
生产成本
2
其他应收款
94
贷：银行存款
98
专项储备
2
借：专项储备
2
贷：银行存款
2