Question

某公司为增值税一般纳税人，2010年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元，

某公司为增值税一般纳税人，2010年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元，化妆品关税税率为20%，消费税税率为30%。该公司进口化妆品应缴纳进口增值税税额为多少？求过程。

Answer 1

消费税是价内税，所以在计算增值税的时候的应纳税所得额中应该包括消费税。
应纳增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*增值税税率=40*（1+20%）/(1-30%)*17%=11.66

追问

我想问进口增值税计税不是（关税完税价+关税+消费税）*0.17的吗？

Answer 2

应纳增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*增值税税率=40×（1+20%）/(1-30%)×17%=11.66万元

追问

我想问进口增值税计税不是（关税完税价+关税+消费税）*0.17的吗？

追答

对，
关税=关税完税价×关税税率=40×20%=8万元
进口货物消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）

消费税=（关税完税价+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（40+8）÷（1-30%）×30%=20.57万元
增值税=（关税完税价+关税+消费税）×增值税税率=（40+8+20.57）×17%=11.66万元

Answer 3

解答如下：
进口货物的增值税=组成计税价格*适用税率。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
因此，在本题中：关税=40*20%=8；
消费税=40*30%=12；
组成计税价格=40+8+12=60；
那么，该进口货物应缴纳的进口增值税额=60*17%=10.2

Answer 4

40+40*20%=48
48/（1-30%）*17%=11.66