Question

某高校后勤集团为小规模纳税人,征收率4%,2007年8月收入如下:

（1）销售给高校师生食堂蔬菜、猪肉20万元，
（2）销售给高校师生饮料2万元，酒水8万元，
（3）销售给其它高校师生食堂快餐2000份，收入1万元，
（4）销售给某公司快餐4000份，收入2万元。
则该高校后勤集团本月应纳增值税为（ ）元。
A、3562.56 B、4615.38 C、1153.85 D、12692.31

麻烦给一下具体步骤，谢谢。

Answer 1

今天刚好做到这个题，不过看离你提问时间很久了，不知道你还需要不需要。要是能帮到最好了。
应该是（2+8+2），只算第二项和第四项里的收入，然后除以（1+4%）得到不含税收入，然后乘以4%，因为题里单位是万元，选项单位为元再乘以10000，得到约为4615.38，选B
为什么只计算第二项和第四项里的收入：《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》（财税〔2006〕100号）对高校后勤实体的税收政策予以明确。具体包括：........七是对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税；对高校后勤实体为高校师生食堂提供的其他商品，一律按现行规定计征增值税。八是对高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税；对高校后勤实体向其他社会人员提供快餐的外销收入，按现行规定计征增值税。

Answer 2

(20+2+8+1+2)/1.04*4%=12692.31元
选项D正确。特此回答！

追问

亲，答案给的是B。。你貌似错了

追答

我自己认为应该这样计算！