Question

某企业为增值税一般纳税人，2015年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的大米（已抵扣进项税额），

某企业为增值税一般纳税人，2015年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的大米（已抵扣进项税额），该批大米的账面成本为8000元，其中含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费成本600元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为()元。
本题解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=(8000–600)÷(1-13%)x13%+600x11%=1171.75（元）。
为什么运输费那里不是600÷（1-11％）x11%呢？

Answer 1

大米是农产品，从农民手中收购是属于农民自产自销，按收购金额的13%计算抵扣增值税，而运输业已“营改增”，属于增值税应税项目，适用税率是11%，运输费600元不含税。