Question

求会计大神解答

求会计大神解答全年取得产品销售收入为5600万元;发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，
其他业务成本660 万元; 取得购买国债的利息收入40 万元; 缴纳非增值税销售税金及附加
300 万元; 发生的管理费用760 万元，其中新技术的研究开发费用为60 万元、业务招待费
用70万元; 发生财务费用200万元; 取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已
在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税); 取得营业外收入100 万元，发生营业外支出
250万元(其中含公益捐赠38万元)。
要求: 计算该企业2008 年应纳的企业所得税。

Answer 1

会计利润：5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404万元，
国债利息免税，调减应纳税所得额40万元，
新技术研发费用加计扣除50%，调减应纳税所得额：60X50%=30万元，
业务招待费税前扣除标准：1、 发生额的60%：70X60%=42万元，2、营业收入的0.5%：（5600+800）X0.5%=32万元，可税前扣除32万元，调增应纳税所得额70-32=38万元，
权益性投资收益34万元免税，调减34万元，
公益性捐赠税前扣除标准：404X12%=48.48万元，实际发生38万元，不需要调整。
应纳税所得额：404-40-30+38-34=338万元，
应缴纳企业所税：338X25%=84.5万元。